Oneri detraibili

ONERI DETRAIBILI


Riportiamo l’elenco degli oneri detraibili dalla dicharazione dei redditi delle persone fisiche unico (o 730) /2018, rinviando al nostro precedente contributo per le regole generali di applicazione.

SPESE MEDICHE
SPESE PER ACQUISTO FARMACI Fattura o scontrino fiscale parlante in cui devono essere specificati la natura, qualità e la quantità del prodotto acquistato nonché il codice fiscale del destinatario
SPESE MEDICHE GENERICHE Ricevuta fiscale/fattura rilasciata dal medico o, nel caso in cui la prestazione sia resa nell’ambito del servizio sanitario nazionale, dal ticket.
PRESTAZIONI MEDICHE SPECIALISTICHE Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dallo specialista / dall’ospedale / dal centro sanitario che ha effettuato la prestazione, o ricevuta relativa al ticket se la prestazione è resa nell’ambito del Servizio sanitario nazionale

Per quanto riguarda le spese mediche sostenute all’estero,  seguono le medesime condizioni ma:

-se la documentazione è in inglese o francese o spagnolo o tedesco è sufficiente allegare traduzione controfirmata dal contribuente
– in tutti gli altri casi sarà necessaria traduzione giurata

Prestazioni sanitarie erogate dalle FIGURE PROFESSIONALI RICONOSCIUTE (DM Ministero della sanità del 29.03.01) Ricevuta relativa al ticket, o ricevuta fiscale/fattura rilasciata dal professionista.

Se la fattura è rilasciata da soggetto diverso dal soggetto che ha effettuato la prestazione è richiesta l’attestazione che la prestazione è stata eseguita direttamente da personale medico o paramedico o comunque sotto il suo controllo.

Prestazioni sanitarie erogate da FIGURE PROFESSIONALI NON ANCORA RICONOSCIUTE ED ESEGUITE IN CENTRI ALL’UOPO AUTORIZZATI Prescrizione medica E ricevuta fiscale/ fattura della struttura autorizzata operante sotto la responsabilità medica di uno specialista
ALTRE PRESTAZIONI SANITARIE (massofisioterapista e cure termali) Prescrizione medica E ricevuta fiscale/ fattura
PROTESI SANITARIE Fattura (o scontrino parlante) del soggetto autorizzato all’esercizio dell’arte ausiliaria della professione medica, con indicazione del dispositivo ed i dati dl soggeto che sostiene le spesa.

 

DISPOSITIVI MEDICI 1) Scontrino/fattura riportante la descrizione del dispositivo medico ed i dati del soggetto che sostiene la spesa.

2) Documentazione attestante che il prodotto acquistato rientra tra i dispositivi medici secondo gli artt.1, comma 2, dei D.Lgs. disettore (non necessario se il prodotto è incluso nella lista resa disponibile dal Ministero della Salute e allegato alla circolare n. 20/2011).

3) Documentazione attestante che il prodotto ha la marcatura CE e, se si tratta di prodotti che non rientrano nell’elenco allegato alla circolare AE 20/2011, è necessaria anche l’indicazione delle direttive europee di settore (93/42/CEE, 90/385/CEE e 98/79/CE), verificabile nella confezione del dispositivo, nella scheda del prodotto, o richiedendo l’indicazione in fattura o nello scontrino

RICOVERI E DEGENZE Fattura o ricevuta fiscale rilasciata dall’ospedale con specificazione delle spese per servizi extra non strettamente correlate al trattamento medico.

Non sono deducibili i suddetti servizi extra (spese telefoniche, televisore, pernottamento familiari..), così come non è deducibile la retta per il ricovero di anziano ricoverato in un istituto di assistenza.

SPESE PER PATOLOGIE ESENTI 1) Certificazione rilasciata dalla ASL di appartenenza che attesti la patologia con l’indicazione del codice numerico identificativo

2) Fatture, ricevute fiscali e/o scontrini relative alle spese sostenute, indicanti natura quantità e qualità della prestazione e con i dati del soggetto che ha sostenuto la spesa.

3) Certificazione medica che attesti che le suddette fatture, ricevute fiscali e/o scontrini fiscali sono collegate alla patologia esente, ovvero autocertificazione del contribuente.

 

SPESE PER DISABILI:

  • Mezzi necessari alla deambulazione/accompagnamento/locomozione o sollevamento di portatori di handicap
  • Sussi tecnico informatici che facilitano l’autosufficienza
  • Acquisto cane da guida
1) Ricevuta fiscale o fattura della spesa intestata al portatore di handicap

2) Certificazione relativa al riconoscimento dell’handicap ai sensi dell’art. 3 della legge n.104 del 1992 (anche autocertificata dal portatore di handicap), ovvero certificazione relativa al riconoscimento dell’invalidità civile, di lavoro, di guerra rilasciata dalla commissione medica.

3) Certificazione del medico curante che attesti che il sussidio tecnico informatico è volto a facilitare l’autosufficienza e la possibilità di integrazione del soggetto disabile

ACQUISTO DI AUTOVEICOLI PER DISABILI Per i veicoli adattati:

1) Fattura relativa all’acquisto intestata al portatore di handicap e/o al familiare di cui è carico fiscalmente;

2) Copia della patente di guida speciale o copia del foglio rosa “speciale” solo per i disabili che guidano;

3) Copia della carta di circolazione, da cui risulta l’adattamento del veicolo

4) Copia della certificazione di handicap o di invalidità (anche autocertificata dal portatore di handicap ) dalla quale risulti la disabilità comportante ridotte capacità motorie permanenti, come attestato dalla certificazione medica in suo possesso;

5) Prescrizione della commissione medica locale di cui all’art.119 del D.Lgs 285 del 1992 in presenza di cambio automatico

 

Per i veicoli non adattati:

·         per i non vedenti e sordi, certificato della commissione medica che attesti la loro condizione;

·         per i disabili psichici o mentali, verbale di accertamento del handicap emesso dalla Commissione presso l’ASL dal quale risulti l’handicap grave (ai sensi del comma 3, dell’art. 3, legge 104/92) derivante da disabilità psichica, e certificazione di attribuzione dell’indennità di accompagnamento

·         per i disabili con grave limitazione della capacità di deambulazione o pluriamputati, verbale di accertamento dell’handicap emesso dalla Commissione medica presso l’ASL, dal quale risulti l’handicap grave (ai sensi del comma 3, dell’art. 3, legge n. 104/92) derivante da patologie che comportano una limitazione permanente della deambulazione.

 

MUTUI

MUTUI

  • per acquisto abitazione principale o per rinegoziazione dello stesso
  • per acquisto abitazione principale oggetto di ristrutturazione
  • per acquisto abitazione principale locata
  • per accollo a seguito di successione o separazione legale

 

  • Ricevute quietanzate dalla banca relative alle rate di mutuo pagate  od in alternativa certificazione della banca degli interessi passivi pagati nell’anno.
  • Atto di mutuo  per l’acquisto dell’immobile a titolo di abitazione principale.
  • Atto di acquisto dell’immobile
  • Certificazione degli oneri accessori all’acquisto (notaio, iscrizioni ipotecarie, etc..)
  • Autocertificazione che l’immobile acquistato è stato adibito ad abitazione principale nei termini previsti dalla norma

 

In caso di estinzione o rinegoziazione anche:

  • Contratti di mutui (corrente e precedente)
  • Certificazione o documentazione equipollente comprovante la quota di capitale residua all’atto della rinegoziazione

In caso di immobile ristrutturato anche copia delle abilitazioni amministrative (DIA od equipollente)

Nel caso di accollo anche:

  • Atto pubblico o scrittura privata autenticata di accollo
MUTUI IPOTECARI CONTRATTI DALLA COOPERATIVA O DALL’IMPRESA COSTRUTTRICE E ACCOLLATI DALL’ACQUIRENTE DELL’IMMOBILE
  • Documento di ripartizione della spesa di competenza dell’acquirente relativa alle rate di mutuo pagate nell’anno
  • Autocertificazione che l’immobile acquistato è stato adibito ad abitazione principale
MUTUI IPOTECARI PER COSTRUZIONE O RISTRUTTURAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE DAL 1998. La medesima documentazione come previsto nel caso di acquisto, oltre che le fatture relative ai lavori eseguiti.
MUTUI IPOTECARI PER L’ACQUISTO DI ALTRI IMMOBILI DA ADIBIRE A PROPRIA ABITAZIONE DIVERSA DA QUELLA PRINCIPALE STIPULATI PRIMA DEL 1993
SPESE DI RISTRUTTURAZIONE E RISPARMIO ENERGETICO
DETRAZIONE PER RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA Nel caso di intervento su parti comuni condominiali:

  • certitifcazione dell’Amministratore di condominio attestante la quota a carico e pagata dal singolo condomino
  • certificazione dell’Amministratore di condominio attestante di aver adempiuti a tutti gli obblighi di legge

In tutti gli altri casi:

  • fatture/ricevute relative alle spese sotenute
  • ricevute dei “bonifici per ristrutturazione”
  • le abilitazioni amministrative (DIA, comunicazioni inizio lavori..) o, se non dovute per legge, dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà attestante l’agevolabilità dell’intervento seppur non soggetto ad abilitazioni
  • eventuale domanda di accatastamento per gli immobili non acora censiti
  • in caso di lavori eseguiti dal detentore, dichiarazione di consenso del proprietario.
  • Nel caso in cui il soggetto che sostiene la spesa è diverso dal intestatario dei documenti di spesa, attestazione mediante annotazione sui documenti del effettivo sostenitore della spesa
  • eventuale comunicazione preventiva alla ASL (ove dovuta)

 

DETRAZIONE PER RISPARMIO ENERGETICO Nel caso di intervento su parti comuni condominiali:

  • certitifcazione dell’Amministratore di condominio attestante la quota a carico e pagata dal singolo condomino
  • certificazione dell’Amministratore di condominio attestante di aver adempiuti a tutti gli obblighi di legge

In tutti gli altri casi:

  • fatture/ricevute relative alle spese sotenute
  • ricevute dei “bonifici per risparmio energetico”
  • copia della ricevuta dell’invio della documentazione all’ENEA, e relativa documentazione allegata (scheda degli interventi e certificazione/qualificazione energetica)
  • copia della asseverazione rilasciata da un tecnico qualificato attestante l’indice di prestazione energetica o, in taluni caso, del certificato rilasciato dai produttori.

ALTRI ONERI DETRAIBILI

PREMI DI ASSICURAZIONE

a) sulla vita e contro gli infortuni stipulati o rinnovati sino al 31 dicembre 2000

b) aventi per oggetto il rischio di morte o di  Invalidità permanente superiore al 5%stipulati dopo il 1 gennaio 2001

  •  Ricevuta di pagamento del premio versato
  • Contratto d’assicurazione oppure apposita certificazione ai fini fiscali rilasciata dalla compagnia di assicurazione
PREMI DI ASSICURAZIONE AVENTI PER OGGETTO IL RISCHIO DI NON AUTOSUFFICIENZA NEL COMPIMENTO DEGLI ATTI DELLA VITA QUOTIDIANA
  • Ricevuta di pagamento del premio versato
  • Contratto d’assicurazione oppure apposita certificazione ai fini fiscali rilasciata dalla compagnia di assicurazione
SPESE PER LA FREQUENZA DI SCUOLE DELL’INFANZIA, PRIMARIE E SECONDARIE DI PRIMO E SECONDO GRADO Ricevute e/o quietanza relative ai costi sostenuti.

Per le mense scolastiche:

Attestato di spesa rilasciato dalla scuola

SPESE PER LA FREQUENZA DI CORSI DI ISTRUZIONE UNIVERSITARIA, DI SPECIALIZZAZIONE PER LAUREATI E DI PERFEZIONAMENTO POST UNIVERSITARIO Ricevute e/o quietanza relative ai costi sostenuti.

Per i Master:

Attestazione od altro documento comprovante che i master siano assimilabili a corsi universitari di specializzazione e l’equiparazione del master a quello delle università pubbliche

SPESE FUNEBRI Fatture e/o ricevute fiscali
SPESE PER ADDETTI ALL’ASSISTENZA PERSONALE DEI SOGGETTI NON AUTOSUFFICIENTI
  • Fatture e/o ricevute fiscali
  • Certificazione medica attestante lo stato di non autosufficienza
SPESE PER L’ATTIVITÀ SPORTIVA DEI RAGAZZI  Fatture o ricevute o pagamenti riportanti i dati del percettore, causale, attività sportiva, dati anagrafici del ragazzo/a, importo pagato
SPESE PER INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE Fattura del mediatore

Copia atto notarile di acquisto immobile

SPESE PER CANONI DI LOCAZIONE SOSTENUTE DA STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE  Contratti di locazione ai sensi della Legge 431/1998, o contratti di ospitalità o atti di assegnazione in godimento stipulati con gli enti previsti dalla normativa

documenti comprovanti la spesa sostenuta

 EROGAZIONI LIBERALI

A FAVORE DELLE POPOLAZIONI COLPITE DA CALAMITA’ NATURALI

A FAVORE DI SOCIETA’ ED ASS. SPORTIVE DILETTANTISTICHE

A FAVORE DELLE ASS. DI PROMOZIONE SOCIALE

A FAVORE DELLE ONLUS

CONTRIBUTI ASSOCIATIVI VERSATI ALLE SOCIETÀ DI MUTUO SOCCORSO

EROGAZIONI A FAVORE DELLA BIENNALE DI VENEZIA

Documentazione comprovante il versamento (bollettini, ricevute, ricevute bancomat o carte di credito)
EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DEI PARTITI E MOVIMENTI POLITICI Documentazione comprovante il versamento (bollettini, ricevute, ricevute bancomat o carte di credito), che evidenzino :

  • la causale di erog. Liberale ex art 11 c.1 e 2 DL 149/2013
  • i dati del contribuente
  • il nome del partito politico
  • importo e data versamento
SPESE PER LA MANUTENZIONE, PROTEZIONE O RESTAURO DI BENI CULTURALI VINCOLATI
  •  Fatture relative alle spese sostenute
  • Certificazione rilasciata dalla competente sovrintendenza  oppure dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà presentata al Ministero per i beni e le attività culturali, relativa alle spese effettivamente sostenute per le quali si ha diritto alla detrazione.
EROGAZIONI LIBERALI IN DENARO A FAVORE DELLE ATTIVITÀ CULTURALIED ARTISTICHE Ricevute dei versamenti effettuati

dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà presentata al Ministero per i beni e le attività culturali, relativa alle spese effettivamente

EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DEGLI ENTI DELLO SPETTACOLO O FONDAZIONI OPERANTI NEL SETTORE MUSICALE Documentazione comprovante il versamento (bollettini, ricevute, ricevute bancomat o carte di credito)

Ricevuta del soggetto a favore del quale è stato effettuato il versamento

SPESE VETERINARIE Fatture/ricevute rilasciate dal veterinario e scontrini fiscali per i farmaci acquistati
SPESE SOSTENUTE DAI SORDI PER I SERVIZI DI INTERPRETARIATO Fattura relativa alla spesa

Certificazione relativa al riconoscimento dell’handicap ovvero autocertificazione del portatore di handicap attestante la sussistenza delle condizioni

EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DEGLI ISTITUTI SCOLASTICI DI OGNI ORDINE E GRADO Documentazione comprovante il versamento (bollettini, ricevute, ricevute bancomat o carte di credito)

Indicazione nella causale di pagamento o nella attestazione da parte della scuola, del riferimento alla L.62/200 e della motivazione.

 

CONTRIBUTI VERSATI PER IL RISCATTO DEL CORSO DI LAUREA DEI FAMILIARI A CARICO Documentazione comprovante il versamento (bollettini, ricevute, ricevute bancomat o carte di credito
RETTE FREQUENZA DI ASILI NIDO Fattura/ricevuta/bollettino di pagamento all’asilo
EROGAZIONI LIBERALI AL FONDO PER  L’AMMORTAMENTO DEI TITOLI DI STATO Bollettino di versamento postale o bancario riportante i dati del contribuente, l’importo versato e la data di pagamento

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